公司登記好了，接下來呢？很多新創老闆在設立公司後，才發現稅的問題比想像中複雜。營業稅、所得稅、扣繳憑單……每一項都有不同的申報時間和罰則。本文整理你在台灣設立公司後，一定要掌握的稅務義務，讓你安心專注在本業。
一、營業稅（VAT）：最早要面對的稅
只要公司有銷售貨物或服務，就需要辦理營業稅申報。台灣採用每兩個月申報一次的制度，分別在 1、3、5、7、9、11 月的 15 日前申報上兩個月的銷售額。
起徵點與稅率
一般行業稅率為 5%，特種行業（如酒店、夜店）稅率不同。月銷售額未達 8 萬元（勞務）或 20 萬元（貨物）的小規模業主，可申請改用查定課稅，不需每月開統一發票。
發票制度
拿到統編後，需要向國稅局領用統一發票。現在多數企業改用電子發票（雲端發票），系統可自動上傳，方便許多。忘記開發票或短開發票，最高罰款為漏開金額的 5 倍。
二、營利事業所得稅：每年兩次申報
公司獲利需繳納營利事業所得稅，稅率為 20%（年所得 50 萬以下免稅，50 萬至 100 萬適用差額計算）。
| 申報類型 | 時間 | 說明 |
|---|---|---|
| 暫繳申報 | 每年 9 月 1 日至 9 月 30 日 | 預先繳納上半年預估稅額 |
| 結算申報 | 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日 | 申報上一年度全年所得 |
新設立公司第一年如果全年虧損，不需繳納所得稅，但仍需申報。建議委請會計師處理，避免因不熟悉規定而多繳或漏繳。
三、扣繳憑單：付錢給別人時要注意
支付員工薪資、房東租金、顧問勞務費時，公司有「代扣繳」義務，意思是把對方應繳的所得稅預先扣下來，再彙報給國稅局。
| 所得類型 | 扣繳率 | 彙報時間 |
|---|---|---|
| 薪資所得 | 按薪資扣繳稅額表 | 次年 1 月底前 |
| 租金所得 | 10% | 次年 1 月底前 |
| 勞務報酬（執行業務者） | 10% | 次年 1 月底前 |
漏扣繳或未按時申報，罰款為應扣繳稅額的 1 至 3 倍，請務必注意。
四、新公司常見稅務錯誤
根據實務經驗，新創公司最常犯的稅務錯誤包括：
- 公私帳戶混用：用個人帳戶收公司款項，導致帳務混亂，被稽查時難以說清楚
- 忘記申報零申報：即使當期沒有銷售，也需要按時申報「零申報」，否則視同漏報
- 收到政府公文沒注意：稅單、通知函都寄到登記地址，地址要確保能收件
五、建議的稅務行事曆
| 月份 | 稅務事項 |
|---|---|
| 1、3、5、7、9、11 月 | 營業稅申報（15日前） |
| 1 月底 | 扣繳憑單彙報 |
| 5 月 | 營利事業所得稅結算申報 |
| 9 月 | 營利事業所得稅暫繳 |
常見問題
- 公司第一年有虧損，還需要申報所得稅嗎？
- 需要。即使虧損也必須申報，但虧損金額可以在未來 10 年內抵扣盈餘，減少未來稅負。
- 只有一個客戶，需要開發票嗎？
- 只要有銷售行為，就必須開立統一發票（除非符合免開發票資格）。不論客戶是一個還是一百個。
- 沒有員工，需要處理扣繳嗎？
- 如果有付租金給房東、勞務費給外部顧問，就需要扣繳。只有純粹沒有對外支付所得，才不需要。
- 小公司一定要找會計師嗎？
- 非強制，但強烈建議。初期每月記帳費約 1,500–3,000 元，可以幫你避開許多申報錯誤，長遠來說划算。
稅務申報關係到公司能否正常運作，地址登記同樣不可輕忽。政府稅單、法院通知都寄到公司登記地址，若地址無法收件或長期未回應，可能被列為異常戶。JR 商務中心提供台北、台中火車站前的商務地址登記服務，所有政府函件均由專人代收並即時 LINE 通知，讓你人在哪裡都不漏接重要公文。